Зміни в податкових діапазонах 2026 року: Вам потрібно буде ще $14,000, щоб потрапити до найвищої ставки

IRS опублікував коригування інфляції податкових ставок на 2026 рік, розкривши, що фізичні особи, які подають податкову декларацію окремо, повинні заробити $640,600, щоб досягти верхньої межі 37% граничної ставки, що більше, ніж $626,350 у 2025 році.

Подружні пари, які подають спільну декларацію, стикаються з найвищою ставкою у $768,700, порівняно з $751,600 у 2025 році. Ці зміни виникають внаслідок щорічних коригувань інфляції та положень у Законі про один великий красивий рахунок (OBBB), який зробив більшість положень Закону про зниження податків і робочі місця постійними.

Стандартний вирахування збільшується до $16,100 для одиночних подаючих та $32,200 для спільних подаючих. Розуміння цих змін у податкових групах у 2026 році є критично важливим для податкового планування, оскільки лише доходи, які перевищують певні межі, оподатковуються за вищими ставками через прогресивну податкову систему Америки.

Розуміння прогресивної податкової системи

Сплата податку на доходи є реальністю для кожного, хто заробляє гроші в США, і ті, хто має вищі доходи, часто стикаються з значними виплатами в IRS. Це пов'язано з прогресивною природою американської податкової системи. Різні частини вашого доходу оподатковуються за різними ставками, залежно від того, в яку податкову категорію попадають ваші доходи. Як тільки ваш дохід збільшується, додаткова сума підлягає вищим податковим ставкам.

Податкова служба США (IRS) щорічно коригує податкові категорії, щоб врахувати інфляцію та зростання заробітної плати. З новими категоріями вам потрібно буде заробляти більше, перш ніж досягти найвищої податкової ставки. У 2026 році дохід, необхідний для переходу в вищу податкову категорію, зросте—це означає, що вам потрібно буде заробити більше, щоб досягти найвищої категорії.

У 2025 році, для одиночних платників податків найвищий податковий діапазон становитиме $626,350, а для подружніх пар, які подають спільну декларацію, $751,600. Проте у 2026 році верхня маржа 37% не застосовуватиметься, поки одиночні платники не зароблять $640,600 або спільні платники не отримають $768,700. Це збільшення на $14,250 для одиночних платників та на $17,100 для спільних платників представляє приблизно 2,3% коригування інфляції.

Повна структура податкових груп 2026

Федеральний податок на доходи має сім податкових ставок у 2026 році: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% та 37%. OBBB закріпив структуру податку на звичайний дохід TCJA і надав додаткову корекцію інфляції на 4% для двох нижніх категорій (10% та 12%), тоді як вищі категорії отримали збільшення на 2,3%.

Податкові категорії 2026 року для одиночних платників:

10%: $0 до $12,400

12%: $12,401 до $50,400

22%: $50,401 до $105,700

24%: $105,701 до $201,775

32%: $201,776 до $256,225

35%: $256,226 до $640,600

37%: $640,601 або більше

Податкові категорії 2026 року для спільного подання податкової декларації:

10%: $0 до $24,800

12%: $24,801 до $100,800

22%: $100,801 до $211,400

24%: $211,401 до $403,550

32%: $403,551 до $512,450

35%: $512,451 до $768,700

37%: $768,701 або більше

Оподатковується лише граничний дохід за найвищою ставкою

Хоча ставка податку в 37% здається високою, важливо розуміти, що ця ставка застосовується лише до доходу вище порогу для цього діапазону. Наприклад, якщо ви є самостійним платником податків з доходом $700,000 у 2026 році, ви не платитимете 37% з усієї суми—лише з частини вище $640,600.

З підвищенням меж оподаткування ті, чиї доходи залишаються незмінними у 2026 році, побачать зменшення федеральних податкових рахунків. Найбагатші заробітники отримають найбільшу вигоду, оскільки більша частина їхнього доходу буде оподатковуватися за нижчими ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32% та 35% у порівнянні з попередніми роками. Це явище, коли незмінний номінальний дохід призводить до нижчих ефективних податкових ставок завдяки коригуванню меж, допомагає запобігти “зрушенню меж” — коли інфляція штовхає платників податків у вищі категорії без реальних приростів доходу.

Стандартне вирахування збільшується на 2026 рік

Стандартний вирахування також зросте для податкового року 2026. Одиночні платники податків можуть зменшити свою податкову базу на $16,100, що більше, ніж $15,750, тоді як подружні пари, які подають спільну декларацію, можуть зменшити свою податкову базу на $32,200, що більше, ніж $31,500. Голови сімей можуть заявити $24,150, що більше, ніж $23,625. OBBB раніше підвищила стандартний вирахування на 2025 рік на $750 для одиночних платників податків і на $1,500 для спільних платників податків поверх коригування інфляції на 2026 рік.

Однак багато осіб з вищими доходами можуть вибрати деталізацію вирахувань, заявляючи про конкретні витрати, такі як благодійні пожертви, відсотки за іпотекою та державні та місцеві податки. Деталізація має сенс лише в тому випадку, якщо загальна сума ваших вирахувань перевищує стандартне вирахування. Особи з високими доходами, як правило, більше виграють від деталізації, оскільки вони можуть володіти цінним майном або сплачувати значні державні податки.

Особи старше 65 років можуть претендувати на додаткове стандартне вирахування в розмірі $2,050 для осіб, що подають окремо, і $1,650 для спільного подання. Крім того, платники податків віком 65 років і старше можуть претендувати на нове вирахування в розмірі $6,000 на кожного кваліфікованого платника податків за програмою OBBB, яке зменшується на 6% для тих, хто заробляє понад $75,000 (single) та $150,000 (joint).

Коригування альтернативного мінімального податку

Альтернативний мінімальний податок (AMT) був створений у 1960-х роках, щоб запобігти ухиленню від сплати податку на доходи високодохідних платників податків через надмірні відрахування. Для податкової категорії 2026, сума звільнення AMT становить $90,100 для одержувачів-одинаків і $140,200 для подружніх пар, які подають спільну декларацію. Звільнення починає зменшуватися на сумі $500,000 для одиночних платників та $1,000,000 для спільних платників.

Зміни OBBB до повернення AMT повертають пороги зменшення до рівнів 2018 року та прискорюють темп зменшення з 25% до 50%. У 2025 році пороги зменшення винятків починалися з $625,350 для одиночних платників податків та $1,252,700 для подружніх платників податків, які подають спільно, що робить зміни 2026 року значним зрушенням для деяких платників податків.

Інші помітні корективи на 2026 рік

Податковий кредит на зароблений дохід (EITC) максимальна сума на 2026 рік становить $8,231 для кваліфікованих платників податків з трьома і більше дітьми, в порівнянні з $8,046 у 2025 році. Максимальний кредит становить $664 для тих, хто не має дітей, $4,427 для однієї дитини та $7,316 для двох дітей.

Дитячий податковий кредит (CTC) максимальний у 2026 році становить $2,200 на кожну кваліфіковану дитину, в порівнянні з попередніми $2,000, при цьому частина, що підлягає поверненню, залишається на рівні $1,700. OBBB зробила розширений CTC постійним і запровадила коригування з урахуванням інфляції в майбутньому.

Довгострокові податкові ставки на приріст капіталу також були скориговані з урахуванням інфляції. Ставка 15% починається з $49,450 для одиночних подавачів і $98,900 для спільних подавачів, тоді як ставка 20% застосовується до доходів, що перевищують $545,500 для одиночних та $613,700 для спільних подавачів.

Вирахування кваліфікованого бізнес-доходу (Розділ 199A) залишається на рівні 20% для бізнесів з прохідними доходами, з обмеженнями на вирахування, які починають діяти від $201,775 для одиночних платників та $403,500 для спільних подавачів. OBBB розширив діапазон введення з $50,000 до $75,000 для одиночних подавачів та з $100,000 до $150,000 для спільних подавачів.

Планувальні наслідки

Ці коригування податкових груп у 2026 році вплинуть на податкові декларації, подані на початку 2027 року, що охоплюють доходи 2026 року. Платники податків повинні відповідно коригувати утримання та оцінені платежі, щоб уникнути несподіванок. Перехід до вищих меж зазвичай вигідний для всіх рівнів доходів, але стратегічне планування щодо деталізації, внесків на пенсійне забезпечення та вирахувань бізнес-доходів залишається критично важливим.

Річна пільга для подарунків залишається на рівні $19,000 на 2026 рік, тоді як звільнення від податку на спадщину зростає до $15 мільйонів на особу. Розуміння цих змін дозволяє більш ефективно планувати передачу багатства.