Changements de la tranche d'imposition 2026 : Vous aurez besoin de 14 000 $ de plus pour atteindre le taux maximum

L'IRS a publié les ajustements d'inflation des tranches d'imposition pour 2026, révélant que les déclarants uniques devront gagner $640,600 pour atteindre le taux marginal de 37 %, contre $626,350 en 2025.

Les couples mariés déposant une déclaration conjointe font face au taux le plus élevé à $768,700, contre $751,600 en 2025. Ces changements résultent des ajustements annuels pour l'inflation et des dispositions de la Loi One Big Beautiful Bill (OBBB), qui a rendu permanentes la plupart des dispositions de la Loi sur les réductions d'impôts et les emplois.

La déduction standard augmente à $16,100 pour les déclarants uniques et $32,200 pour les déclarants conjoints. Comprendre ces changements de tranche d'imposition de 2026 est crucial pour la planification fiscale, car seuls les revenus au-dessus de seuils spécifiques sont imposés à des taux plus élevés en raison du système fiscal progressif américain.

Comprendre le système fiscal progressif

Payer des impôts sur le revenu est une réalité pour quiconque gagne de l'argent aux États-Unis, et ceux qui ont des revenus plus élevés font souvent face à des paiements importants à l'IRS. Cela est dû à la nature progressive du système fiscal américain. Différentes portions de votre revenu sont taxées à des taux variés, en fonction du seuil de tranche d'imposition de 2026 dans laquelle se situent vos gains. À mesure que votre revenu augmente, le montant supplémentaire est soumis à des taux d'imposition plus élevés.

L'IRS ajuste les tranches d'imposition chaque année pour suivre l'inflation et l'augmentation des salaires. Avec ces nouvelles tranches, vous devrez gagner plus avant d'atteindre le taux d'imposition le plus élevé. Pour 2026, le revenu requis pour passer à une tranche d'imposition supérieure augmentera, ce qui signifie que vous devrez gagner plus pour atteindre la tranche supérieure.

Pour 2025, les déclarants uniques entrent dans la tranche la plus haute à $626,350, et les couples mariés déposant en commun à $751,600. En 2026, cependant, le taux marginal maximal de 37 % ne s'appliquera pas tant que les célibataires ne gagneront pas $640,600 ou que les déclarants conjoints ne gagneront pas $768,700. Cette augmentation de $14,250 pour les déclarants uniques et de $17,100 pour les déclarants conjoints représente environ un ajustement d'inflation de 2,3 %.

Structure complète des tranches d'imposition 2026

L'impôt fédéral sur le revenu a sept taux d'imposition en 2026 : 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %. La loi OBBB a rendu permanente la structure d'imposition du revenu ordinaire de la TCJA et a fourni un ajustement supplémentaire de 4 % pour les deux premières tranches (10 % et 12 %), tandis que les tranches supérieures ont reçu une augmentation de 2,3 %.

Seuils de revenu des tranches d'imposition 2026 pour les déclarants célibataires :

10 % : $0 to 12 400 $

12 % : De 12 401 $ à 50 400 $

22 % : De 50 401 $ à 105 700 $

24 % : De 105 701 $ à 201 775 $

32 % : De 201 776 $ à 256 225 $

35 % : De 256 226 $ à 640 600 $

37% : $640,601 ou plus

Seuils de revenu de tranche d'imposition 2026 pour les couples mariés déposant en commun :

10%: $0 vers $24,800

12 % : De 24 801 $ à 100 800 $

22 % : De 100 801 $ à 211 400 $

24 % : De 211 401 $ à 403 550 $

32 % : De 403 551 $ à 512 450 $

35 % : De 512 451 $ à 768 700 $

37%: $768,701 ou plus

Seule la marge bénéficiaire est imposée au taux le plus élevé

Bien qu'un taux d'imposition de 37 % semble élevé, il est crucial de comprendre que ce taux ne s'applique qu'aux revenus au-dessus du seuil de cette tranche. Par exemple, si vous êtes un déclarant unique gagnant 700 000 $ en 2026, vous ne paierez pas 37 % sur l'ensemble du montant, mais seulement sur la partie supérieure à 640 600 $.

Avec les tranches qui augmentent, ceux dont les revenus restent inchangés en 2026 verront leurs factures fiscales fédérales diminuer. Les contribuables les plus riches en bénéficieront le plus, car une plus grande partie de leurs revenus sera imposée aux taux plus bas de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 % et 35 % par rapport aux années précédentes. Ce phénomène, où un revenu nominal inchangé entraîne des taux d'imposition effectifs plus bas en raison des ajustements des tranches, aide à prévenir le “glissement de tranche” — lorsque l'inflation pousse les contribuables dans des tranches plus élevées sans gains réels de revenus.

Augmentations de la déduction standard pour 2026

La déduction standard augmentera également pour l'année fiscale 2026. Les déclarants célibataires peuvent déduire $16,100, contre $15,750 auparavant, tandis que les couples mariés déclarant conjointement peuvent déduire $32,200, contre $31,500 auparavant. Les chefs de famille peuvent réclamer $24,150, contre $23,625 auparavant. L'OBBB a précédemment augmenté la déduction standard de 2025 de $750 pour les déclarants célibataires et de $1,500 pour les déclarants conjoints en plus de l'ajustement de l'inflation de 2026.

Cependant, de nombreuses personnes ayant des revenus plus élevés peuvent choisir de détailler leurs déductions à la place, en déclarant des dépenses spécifiques telles que les dons de bienfaisance, les intérêts hypothécaires et les impôts d'État et locaux. Le fait de détailler n'est avantageux que si le total de vos déductions dépasse la déduction standard. Les personnes à revenu élevé sont plus susceptibles de bénéficier du détail, car elles peuvent posséder des biens de valeur ou payer des impôts d'État significatifs.

Les personnes âgées de plus de 65 ans peuvent demander une déduction standard supplémentaire de $2,050 pour les déclarants uniques et de $1,650 pour les déclarants conjoints. De plus, les contribuables âgés de 65 ans et plus peuvent demander une nouvelle déduction de $6,000 par contribuable admissible dans le cadre de l'OBBB, qui s'éteint à un taux de 6 % pour ceux gagnant plus de $75,000 (unique) et de $150,000 (conjoint).

Ajustements d'impôt minimum alternatif

L'Impôt Minimum Alternatif (AMT) a été créé dans les années 1960 pour empêcher les contribuables à revenu élevé d'éviter l'impôt sur le revenu grâce à des déductions excessives. Pour la tranche d'imposition 2026, le montant de l'exemption AMT est de $90,100 pour les célibataires et de $140,200 pour les couples mariés déclarant en commun. L'exemption commence à diminuer à $500,000 pour les déclarants célibataires et à $1,000,000 pour les déclarants conjoints.

Les changements de l'OBBB concernant le retour des seuils de réduction de l'AMT aux niveaux de 2018 et l'accélération du taux de réduction de 25 % à 50 %. En 2025, les seuils de réduction d'exemption ont commencé à 625 350 $ pour les déclarants uniques et 1 252 700 $ pour les contribuables mariés déposant ensemble, rendant les changements de 2026 un changement significatif pour certains contribuables.

Autres ajustements notables pour 2026

Le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) montant maximum pour 2026 est de $8,231 pour les contribuables qualifiés ayant trois enfants ou plus, en hausse par rapport à $8,046 pour 2025. Le crédit maximum est de $664 pour les déclarants sans enfants, $4,427 pour un enfant et $7,316 pour deux enfants.

Le crédit d'impôt pour enfants (CTC) maximum en 2026 est de $2,200 par enfant éligible, contre $2,000 précédemment, avec la part remboursable restant à $1,700. L'OBBB a rendu le CTC élargi permanent et a introduit des ajustements pour l'inflation à l'avenir.

Les tranches des gains en capital à long terme sont également ajustées en fonction de l'inflation. Le taux de 15 % commence à 49 450 $ pour les déclarants seuls et 98 900 $ pour les déclarants conjoints, tandis que le taux de 20 % s'applique aux revenus dépassant 545 500 $ pour les célibataires et 613 700 $ pour les déclarants conjoints.

La déduction pour revenu d'entreprise qualifié (Section 199A) reste à 20 % pour les entreprises à imposition directe, avec des limites de déduction commençant à être progressivement appliquées à $201,775 pour les contribuables seuls et $403,500 pour les déclarants conjoints. L'OBBB a étendu la plage de phase-in de $50,000 à $75,000 pour les déclarants seuls et de $100,000 à $150,000 pour les déclarants conjoints.

Implications de planification

Ces ajustements des tranches d'imposition de 2026 affectent les déclarations de revenus déposées au début de 2027 couvrant les revenus de 2026. Les contribuables devraient ajuster les retenues et les paiements estimés en conséquence pour éviter les surprises. Le passage à des seuils plus élevés bénéficie généralement à tous les niveaux de revenus, mais une planification stratégique autour de l'itemisation, des contributions de retraite et des déductions de revenus d'entreprise reste cruciale.

L'exclusion annuelle pour les dons reste à $19,000 pour 2026, tandis que l'exemption de l'impôt sur les successions augmente à $15 million par personne. Comprendre ces changements permet une planification de transfert de richesse plus efficace.