Perubahan Kelas Pajak 2026: Anda Memerlukan $14.000 Lebih Banyak untuk Mencapai Tarif Tertinggi

IRS telah merilis penyesuaian inflasi untuk kelompok pajak 2026, mengungkapkan bahwa wajib pajak tunggal perlu menghasilkan $640,600 untuk mencapai tarif marginal 37% tertinggi, naik dari $626,350 pada 2025.

Pasangan suami istri yang mengajukan bersama menghadapi tarif tertinggi sebesar $768.700, dibandingkan dengan $751.600 pada tahun 2025. Perubahan ini berasal dari penyesuaian inflasi tahunan dan ketentuan dalam Undang-Undang One Big Beautiful Bill (OBBB), yang menjadikan sebagian besar ketentuan Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan menjadi permanen.

Pengurangan standar meningkat menjadi $16,100 untuk wajib pajak tunggal dan $32,200 untuk wajib pajak bersama. Memahami perubahan batas pajak 2026 ini sangat penting untuk perencanaan pajak, karena hanya pendapatan di atas ambang tertentu yang dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi akibat sistem pajak progresif Amerika.

Memahami Sistem Pajak Progresif

Membayar pajak penghasilan adalah kenyataan bagi siapa pun yang menghasilkan uang di AS, dan mereka yang memiliki penghasilan lebih tinggi sering menghadapi pembayaran IRS yang substansial. Ini disebabkan oleh sifat progresif dari sistem pajak Amerika. Bagian-bagian berbeda dari penghasilan Anda dikenakan pajak dengan tarif yang bervariasi, tergantung pada ambang batas golongan pajak 2026 tempat penghasilan Anda jatuh. Seiring meningkatnya penghasilan Anda, jumlah tambahan tersebut dikenakan tarif pajak yang lebih tinggi.

IRS menyesuaikan batas pajak setiap tahun untuk mengikuti inflasi dan kenaikan upah. Dengan batas baru ini, Anda perlu menghasilkan lebih banyak sebelum mencapai tarif pajak tertinggi. Untuk tahun 2026, pendapatan yang diperlukan untuk pindah ke batas pajak yang lebih tinggi akan meningkat—artinya Anda perlu menghasilkan lebih banyak untuk mencapai batas tertinggi.

Untuk tahun 2025, wajib pajak tunggal memasuki bracket tertinggi pada $626,350, dan pasangan menikah yang mengajukan bersama pada $751,600. Namun, pada tahun 2026, tarif marginal tertinggi 37% tidak akan berlaku sampai wajib pajak tunggal menghasilkan $640,600 atau wajib pajak joint menghasilkan $768,700. Kenaikan $14,250 untuk wajib pajak tunggal dan kenaikan $17,100 untuk wajib pajak joint tersebut mewakili sekitar penyesuaian inflasi 2,3%.

Struktur Lengkap Kategori Pajak 2026

Pajak penghasilan federal memiliki tujuh tarif pajak pada tahun 2026: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%. OBBB menjadikan struktur pajak penghasilan biasa TCJA permanen dan memberikan penyesuaian inflasi tambahan sebesar 4% untuk dua bracket terendah (10% dan 12%), sementara bracket yang lebih tinggi menerima kenaikan 2,3%.

Ambang Pajak 2026 untuk Penghasilan Pemohon Sendiri:

10%: $0 to $12,400

12%: $12,401 hingga $50,400

22%: $50.401 hingga $105.700

24%: $105.701 hingga $201.775

32%: $201,776 hingga $256,225

35%: $256,226 hingga $640,600

37%: $640.601 atau lebih

Ambang Penghasilan Kategori Pajak 2026 untuk Pasangan yang Mengajukan Bersama:

10%: $0 ke $24,800

12%: $24,801 hingga $100,800

22%: $100,801 hingga $211,400

24%: $211,401 hingga $403,550

32%: $403,551 hingga $512,450

35%: $512,451 hingga $768,700

37%: $768,701 atau lebih

Hanya Pendapatan Marjinal yang Dikenakan Pajak pada Tarif Tertinggi

Meskipun tarif pajak 37% terdengar tinggi, penting untuk memahami bahwa tarif ini hanya berlaku untuk penghasilan di atas ambang batas untuk braket tersebut. Misalnya, jika Anda seorang pembayar pajak tunggal yang menghasilkan $700.000 pada tahun 2026, Anda tidak akan membayar 37% dari seluruh jumlah—hanya pada bagian yang melebihi $640.600.

Dengan bracket yang bergeser ke atas, mereka yang pendapatannya tetap tidak berubah pada tahun 2026 akan melihat tagihan pajak federal yang lebih rendah. Penghasilan tertinggi akan mendapatkan manfaat paling besar, karena lebih banyak dari pendapatan mereka akan dikenakan pajak pada tarif yang lebih rendah yaitu 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, dan 35% dibandingkan tahun-tahun sebelumnya. Fenomena ini, di mana pendapatan nominal yang tidak berubah menghasilkan tarif pajak efektif yang lebih rendah akibat penyesuaian bracket, membantu mencegah “bracket creep”—ketika inflasi mendorong wajib pajak ke bracket yang lebih tinggi tanpa peningkatan pendapatan riil.

Peningkatan Pengurangan Standar untuk 2026

Pengurangan standar juga akan meningkat untuk tahun pajak 2026. Pengaju tunggal dapat mengurangi $16,100, naik dari $15,750, sementara pasangan yang mengajukan secara bersama dapat mengurangi $32,200, naik dari $31,500. Kepala rumah tangga dapat mengklaim $24,150, naik dari $23,625. OBBB sebelumnya meningkatkan pengurangan standar 2025 sebesar $750 untuk pengaju tunggal dan $1,500 untuk pengaju bersama di atas penyesuaian inflasi 2026.

Namun, banyak individu dengan pendapatan yang lebih tinggi mungkin memilih untuk menguraikan pengurangan sebagai gantinya, mengklaim pengeluaran tertentu seperti sumbangan amal, bunga hipotek, dan pajak negara bagian serta lokal. Menguraikan hanya bermanfaat jika total pengurangan Anda melebihi pengurangan standar. Penghasilan yang lebih tinggi lebih mungkin mendapatkan manfaat dari penguraian, karena mereka mungkin memiliki properti berharga atau membayar pajak negara bagian yang signifikan.

Warga senior berusia di atas 65 tahun dapat mengklaim potongan standar tambahan sebesar $2,050 untuk pelapor tunggal dan $1,650 untuk pelapor bersama. Selain itu, wajib pajak yang berusia 65 tahun ke atas dapat mengklaim potongan baru sebesar $6,000 per wajib pajak yang memenuhi syarat di bawah OBBB, yang akan berkurang pada tingkat 6% bagi mereka yang berpenghasilan di atas $75,000 (single) dan $150,000 (joint).

Penyesuaian Pajak Minimum Alternatif

Pajak Minimum Alternatif (AMT) dibuat pada tahun 1960-an untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan tinggi menghindari pajak penghasilan melalui pengurangan yang berlebihan. Untuk kelas pajak 2026, jumlah pengecualian AMT adalah $90,100 untuk individu dan $140,200 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Pengecualian mulai berkurang pada $500,000 untuk pengaju individu dan $1,000,000 untuk pengaju bersama.

Perubahan OBBB pada AMT mengembalikan batas penghapusan ke level 2018 dan mempercepat laju penghapusan dari 25% menjadi 50%. Pada tahun 2025, batas penghapusan pengecualian dimulai pada $625,350 untuk pelapor tunggal dan $1,252,700 untuk wajib pajak yang menikah dan mengajukan bersama, menjadikan perubahan 2026 sebagai pergeseran signifikan bagi beberapa wajib pajak.

Penyesuaian Penting Lainnya untuk 2026

Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh (EITC) jumlah maksimum untuk tahun 2026 adalah $8,231 untuk wajib pajak yang memenuhi syarat dengan tiga anak atau lebih, naik dari $8,046 untuk tahun 2025. Kredit maksimum adalah $664 untuk pelapor tanpa anak, $4,427 untuk satu anak, dan $7,316 untuk dua anak.

Kredit Pajak Anak (CTC) maksimum pada tahun 2026 adalah $2.200 per anak yang memenuhi syarat, naik dari sebelumnya $2.000, dengan bagian yang dapat dikembalikan tetap sebesar $1.700. OBBB menjadikan CTC yang diperluas permanen dan memperkenalkan penyesuaian inflasi ke depannya.

Braket pajak capital gain jangka panjang juga disesuaikan dengan inflasi. Tarif 15% dimulai pada $49,450 untuk wajib pajak tunggal dan $98,900 untuk wajib pajak bersama, sementara tarif 20% berlaku untuk pendapatan yang melebihi $545,500 untuk wajib pajak tunggal dan $613,700 untuk wajib pajak bersama.

Pengurangan Pendapatan Usaha yang Memenuhi Syarat (Bagian 199A) tetap pada 20% untuk bisnis pass-through, dengan batas pengurangan mulai diterapkan pada $201,775 untuk individu dan $403,500 untuk pengarsip bersama. OBBB memperpanjang rentang penerapan dari $50,000 menjadi $75,000 untuk pengarsip individu dan dari $100,000 menjadi $150,000 untuk pengarsip bersama.

Implikasi Perencanaan

Penyesuaian golongan pajak 2026 ini memengaruhi pengembalian pajak yang diajukan pada awal 2027 mencakup pendapatan 2026. Pembayar pajak harus menyesuaikan pemotongan dan pembayaran yang diperkirakan sesuai untuk menghindari kejutan. Peralihan menuju ambang batas yang lebih tinggi umumnya menguntungkan semua tingkat pendapatan, tetapi perencanaan strategis seputar itemisasi, kontribusi pensiun, dan pengurangan pendapatan bisnis tetap penting.

Pengecualian tahunan untuk hadiah tetap di $19,000 untuk 2026, sementara pengecualian pajak warisan meningkat menjadi $15 juta per orang. Memahami perubahan ini memungkinkan perencanaan transfer kekayaan yang lebih efektif.